Že v začetku leta smo pisali o spremembah, ki jih leto 2025 prinaša za normirance, zdaj pa vas v drugi polovici leta želimo še enkrat spomniti na ključne novosti.
Ena večjih sprememb so nižje meje prihodkov, do katerih se priznavajo normirani odhodki. Pri polnih samostojnih podjetnikih se 80 odstotkov odhodkov priznava le še do 60.000 evrov prihodkov, medtem ko se je pri popoldanskih s. p. meja znižala na 30.000 evrov. Pri njih se 80-odstotni odhodki priznajo le do 12.500 evrov, nad tem zneskom pa le še 40 odstotkov. Davčna stopnja ostaja enaka – 20 odstotkov. Pogoj obvezno zavarovanje za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev po novem velja le za samozaposlene osebe. Ta pogoj ne more biti izpolnjen z zaposlitvijo druge osebe, kot je veljalo po prejšnji zakonodaji.
Obenem velja opozoriti na prehodno obdobje, ki določa izstop iz sistema v naslednjih letih. V letu 2025 ostajajo v veljavi stara pravila, kar pomeni, da je obvezen izstop predviden šele ob preseganju 300.000 evrov prihodkov v dveh letih. Od leta 2025, torej za 2026, dalje bodo morali iz sistema izstopiti vsi normiranci, ki bodo letos presegli 60.000 evrov prihodkov (polni s. p.) oziroma 30.000 evrov (popoldanski s. p.).
Ena največjih pasti je pri seštevanju prihodkov. Pomembno: med prihodke, zaradi katerih lahko presežete mejo in morate izstopiti iz sistema normirancev se lahko štejejo tudi ostali prihodki oz. odškodnine, subvencije, ... Predlagamo, da kompletno sliko preverite s svojim računovodjem oz. davčnim svetovalcem.
Zaostruje se tudi nadzor nad povezanimi osebami. Normiranec bo moral razkriti prihodke, ki jih prejme od povezanih oseb ali delodajalcev, FURS pa bo podrobneje preverjal, ali gre za prikrito delovno razmerje. Posebej pomembno je tudi, da lahko v primeru zakoncev, ki opravljata enako dejavnost, FURS njune prihodke sešteva, kar lahko vpliva na preseganje meja in izstop iz sistema. Še ena pomembna sprememba je ukinitev normiranih d. o. o., ki od leta 2025 niso več mogoči.
DDV. Pragovi in obveznosti
Na področju DDV ostaja ključen prag, vendar z določenimi novostmi. Če v tekočem letu presežete 60.000 evrov obdavčljivega prometa, a hkrati ne presežete 66.000 evrov, lahko do konca tega leta še naprej uporabljate oprostitev DDV. V naslednjem letu pa se morate obvezno identificirati za DDV in začeti obračunavati davek. Posebna pozornost je potrebna že ob začetku leta. Če podjetje že 1. januarja opravi obdavčeno dobavo, mora biti pravočasno registrirano za DDV. Ob vstopu v DDV sistem velja obvezna »karantena«, to pomeni, da mora podjetje po identifikaciji v sistemu ostati najmanj eno koledarsko leto, šele nato se lahko ponovno odloči za oprostitev, če izpolnjuje pogoje.
Novost je tudi pri izračunu letnega prometa, saj se vanj po novem vštevajo tudi oproščene dobave znotraj EU. To pomeni, da bodo podjetja, ki poslujejo z dobavami v druge države članice, prag za obvezno vključitev v sistem dosegla hitreje kot doslej.
Ker se leto hitro bliža koncu, je zdaj pravi trenutek, da preverite svoj poslovni model tako z vidika normirancev kot z vidika DDV obveznosti ter se pravočasno pripravite na novo davčno obdobje.
Se pa že glasno napovedujejo spremembe na področju normirancev za leto 2026. Pri nas spremljamo vse to dogajanje in vas bomo pravočasno obveščali.
Pisalo smo :
Spremembe za normirance in vstop v DDV sistem v letu 2025
Davčne spremembe 2025: Kaj prinaša nova zakonodaja podjetjem in podjetnikom?
