Z letom 2025 prihajajo številne spremembe v davčni zakonodaji, ki bodo vplivale na poslovanje podjetij in podjetnikov. Spremembe se osredotočajo predvsem na normirance, davčne olajšave, omejitve pri koriščenju davčnih izgub ter uvedbo novih administrativnih obveznosti.
Poleg tega država napoveduje dodatne ukrepe, ki bodo še povečali davčne obremenitve. Tukaj je povzetek ključnih sprememb, ki jih morate poznati.
1. Normiranci – strožji pogoji in nižje meje
Spremembe bodo najbolj vplivale na normirance, saj se meje za priznanje normiranih odhodkov občutno znižujejo:
- Polni normiranci: Zgornja meja prihodkov za priznane normirane odhodke se znižuje s 100.000 na 60.000 evrov.
- Popoldanski normiranci: Meja se znižuje s 50.000 na 30.000 evrov.
- Stopnja normiranih odhodkov: Polni normiranci ohranjajo 80-odstotne odhodke, popoldanski normiranci pa le do 12.500 evrov. Nad to mejo se normirani odhodki znižajo na 40 %.
Prehodno obdobje omogoča, da normiranci leta 2025 še poslujejo po starih pravilih. Leta 2026 bodo veljali strožji pogoji, od leta 2027 pa bodo popolnoma implementirana nova pravila.
2. Davčne olajšave za digitalne in zelene naložbe
Podjetja bodo lahko izkoriščala davčne olajšave za digitalizacijo in zelene naložbe v petletnem obdobju, kar omogoča boljše načrtovanje večjih projektov. Trenutno te olajšave veljajo le za tekoče leto vlaganja.
3. Davčne izgube – časovna omejitev na pet let
Po novem bo koriščenje davčnih izgub omejeno na pet let. Prav tako bo veljalo, da:
- Davčne izgube lahko znižajo davčno osnovo tekočega leta le za 50 %.
- Skupaj z olajšavami davčna osnova ne sme biti znižana za več kot 63 %.
To pomeni, da bodo podjetja morala natančneje načrtovati svoje poslovne rezultate in davčno optimizacijo.
4. DDV – nova birokracija
Od sredine leta 2025 bodo morali zavezanci za DDV pošiljati elektronske evidence izdanih in prejetih računov na FURS. Ta sprememba prinaša večjo preglednost za inšpektorje, vendar pomeni tudi dodatno administrativno obremenitev za podjetja.
Poleg tega se dviga prag za obvezni vstop v sistem DDV s 50.000 na 60.000 evrov, kar bo olajšalo poslovanje manjšim podjetjem.
5. Višje obdavčitve na sladke pijače in alkohol
- Sladke pijače in energijski napitki: DDV se dviguje z 9,5 % na 22 %.
- Trošarine na alkohol: Povečanje za 7 %, kar bo podražilo pivo, vmesne pijače in žgane pijače.
6. Dodatne spremembe za podjetja
- Nagrajevanje zaposlenih z delnicami: Poenostavitev davčne obravnave, vendar brez dodatnih ugodnosti.
- Fiskalizacija avtomatov: Vsi avtomati za prodajo blaga bodo morali po novem izdajati davčne račune. Prehodno obdobje je leto dni.
- Prihajajoči davek na nepremičnine : Vlada načrtuje uvedbo davka na nepremičnine, ki niso v uporabi lastnikov, kar bo dodatno obremenilo podjetja. Ta ukrep naj bi bil uveden po letu 2026.
Kako se pripraviti na spremembe?
Davčne spremembe zahtevajo pravočasno prilagoditev. Podjetja in podjetniki boste morali pregledati svoje prihodke, preveriti možnosti za optimizacijo poslovanja in se posvetovati z računovodji glede novih obveznosti.Računovodski servis vam lahko pomaga pri pripravi na te spremembe, da bo vaše poslovanje tudi v letu 2025 učinkovito in skladno z zakonodajo.
Za dodatne informacije nas kontaktirajte, skupaj bomo poskrbeli, da boste pripravljeni na vse novosti!
VIR: Finance.si, 30.12.2024, Tanja Smrekar
