Vlada RS je konec avgusta 2024 potrdila prvi paket davčnih sprememb, ki bodo, če ne bo zapletov pri potrjevanju, začele veljati 1. januarja 2025. Te spremembe prinašajo številne novosti, ki bodo vplivale tako na podjetja kot na posameznike.
Spremembe na področju dohodnine
Ena izmed pomembnejših novosti v Zakonu o dohodnini (ZDoh-2) je olajšava za nove rezidente. To pomeni, da bodo posamezniki, mlajši od 40 let, ki v zadnjih dveh letih niso bili rezidenti Slovenije, ob zaposlitvi deležni 7 % olajšave od plače za prvih pet let. Poleg tega bodo nerezidenti za letno dohodnino oproščeni dokazil o neobdavčitvi dohodkov v svoji državi.
Za javne uslužbence in funkcionarje, ki so napoteni na delo v tujino, se obdavčitev spreminja, kar bo poenostavilo obračun davkov. Dobra novica je tudi za vse zaposlene, ki uporabljajo električna vozila. Do leta 2030 bodo bonitete za polnjenje električnih vozil in uporabo koles pri delodajalcu neobdavčene, po tem obdobju pa bo uvedena boniteta v višini 0,75 % vrednosti vozila.
Novosti za normirance
Normiranci bodo prav tako doživeli nekaj sprememb. Polni normiranci bodo lahko ustvarili do 60.000 EUR prihodkov z 80 % normiranimi odhodki. Pri prihodkih nad tem zneskom se bo odstotek normiranih odhodkov postopoma zmanjševal. Poleg tega bodo morali normiranci poročati o vseh prihodkih, ki so jih dosegli s povezanimi osebami ali delodajalci.
Spremembe za podjetja in davek od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2)
Za podjetja so spremembe prav tako pomembne. Normirani odhodki za podjetja (d.o.o.) se ukinjajo, kar pomeni, da bodo morala podjetja natančneje spremljati dejanske stroške poslovanja. Podjetja, ki ustvarijo izgubo, bodo lahko davčne izgube prenašala največ pet let naprej, razen za izgube, nastale pred letom 2025, ki jih bo mogoče prenašati sedem let.
V okviru spodbujanja digitalnega in zelenega prehoda bodo podjetja, ki vlagajo v trajnostne projekte in digitalizacijo, lahko neizkoriščene olajšave prenašala do pet let po vložitvi. Prav tako bodo rahljani pogoji za priznavanje stroškov obresti pri posojilih, kjer bo od leta 2025 veljal višji prag – bodisi 30 % EBITDA ali 3 milijone evrov.
Spremembe pri DDV
Zakon o davku na dodano vrednost (DDV) prinaša nekaj pomembnih novosti:
- Višji prag za obvezno identifikacijo za DDV – ta bo dvignjen na 60.000 EUR letnega prometa (prej 50.000 EUR).
- Višja obdavčitev sladkanih pijač, ki bodo po novem obdavčene po višji stopnji DDV, medtem ko bodo naravni sokovi in pijače brez dodatnih sladil obdavčeni po nižji stopnji.
- Mala podjetja bodo imela na voljo predizpolnjene obračune DDV, kar bo poenostavilo administracijo.
Spodbude za donacije in digitalno preobrazbo
Podjetja, ki bodo donirala nevladnim organizacijam, ki se ukvarjajo z varstvom pred naravnimi nesrečami, bodo deležna dodatnih olajšav. Prav tako se bodo olajšave za digitalizacijo in zelene projekte lahko prenašale v naslednjih petih letih, kar bo spodbudilo naložbe v trajnostne projekte.
Priprava na spremembe
Podjetja in posamezniki morajo pravočasno načrtovati svoje poslovanje in se prilagoditi novim pravilom, da bodo lahko izkoristili vse ugodnosti, ki jih prinašajo te spremembe.
S pravočasno pripravo in prilagoditvami bodo podjetja lažje poslovala v letu 2025 in v prihodnje.
NE SPREGLEJ : O besedilu končnega zakona, ko bo sprejet, vas bomo seveda obveščali. Zaenkrat (september 2024) je tekst v fazi predloga.
VIR: Finance.si, gov.si; svetovanje.si
