V današnjem hitro razvijajočem se tehnološkem svetu postajajo pametne naprave, kot so pametne ure in pametni telefoni, vedno pomembnejši del poslovanja. Vendar pa je pomembno razumeti, kako je njihova davčna obravnava urejena, da se lahko podjetja kar najbolje izkoristijo davčne ugodnosti.
Pametne ure kot računalniška oprema
Pametne ure so nosljive računalniške naprave, ki omogočajo širok spekter funkcionalnosti, podobnih tistim na pametnih telefonih. To vključuje povezovanje s spletnimi storitvami, upravljanje aplikacij, klicanje, pošiljanje sporočil in GPS navigacijo. Zaradi svoje sposobnosti obdelave podatkov, shranjevanja informacij in povezovanja z internetom so pametne ure funkcionalno primerljive računalnikom.
Davčna obravnava
Vključitev v stroške podjetja
Poslovna raba: Če pametna ura služi poslovnim namenom, kot so izboljšanje komunikacije, dostop do poslovnih aplikacij ali upravljanje s podatki, jo lahko podjetje vključite v svoje stroške. To pomeni, da se nakup pametne ure šteje kot poslovni strošek, kar lahko zmanjša davčno osnovo podjetja.
Odbitek DDV
Pogoji za odbitek: Da bi lahko odbili DDV na pametno uro, mora podjetje izpolnjevati določene pogoje. Pomembno je, da naprava izpolnjuje zahteve za poslovno rabo in da podjetje lahko izkaže, da je nakup povezan z opravljanjem obdavčljive dejavnosti. Odbitek DDV je mogoč samo, če naprava ni namenjena osebni rabi.
Olajšava za investiranje
Uveljavljanje olajšave: Po 55.a členu Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) in 66.a členu Zakona o dohodnini (ZDoh-2) so podjetja lahko upravičena do olajšave za investiranje. To pomeni, da lahko davčna osnova podjetja zmanjša za 40 % investiranega zneska pri nakupu pametne ure, vendar največ do višine davčne osnove. To lahko predstavlja pomembno davčno ugodnost za podjetje.
Dokazovanje poslovne rabe
Potreba po dokazilih: Podjetje mora na zahtevo davčnega organa dokazati, da se pametna ura uporablja izključno za poslovne namene. To vključuje zagotavljanje dokumentacije, ki potrjuje, da je naprava uporabljena za izboljšanje učinkovitosti dela in komunikacije v okviru podjetja.
Omejitve
Osebna raba: Če pametna ura izkazuje značaj osebne rabe, to pomeni, da se uporablja predvsem za zasebne namene, se olajšave za investiranje ne morejo uveljaviti. Pomembno je, da podjetje jasno loči med poslovno in osebno rabo naprave.
Povzetek
Pametne ure se lahko vključijo v stroške podjetja, če so uporabljene za poslovne namene, in podjetja lahko uveljavljajo odbitek DDV ter olajšavo za investiranje. Vendar pa je ključnega pomena, da podjetje dokaže, da naprava služi poslovnim namenom, in da vodi ustrezno dokumentacijo. Upoštevanje teh pogojev omogoča izkoriščanje davčnih ugodnosti ter prispeva k večji učinkovitosti poslovanja.
Viri
Svetovanje.si OZS: Članek o davčni obravnavi pametnih telefonov in pametnih ur.
Pojasnila FURS, junij 2024: Dokumentacija in pojasnila FURS-a glede investicijske olajšave in davčne obravnave.
IKS, revija 12 - 2017: Mnenje o omejitvah pri investicijski olajšavi za pisarniško opremo.
