Konec leta je za podjetja čas, ko se pogleda poslovanje in preveri, ali lahko davčno osnovo zakonito optimizirajo. To pomeni, da podjetje s pravimi stroški in olajšavami plača manj davka, hkrati pa vloži v razvoj, opremo ali zaposlene.
Leto 2025 pa prinaša tudi nekaj pomembnih sprememb: FURS je začel z napovedanim strožjim nadzorom nad stroški in zahteva natančnejše DDV evidence. Zato je pomembno, da so vsi stroški res poslovni, pravilno dokumentirani in knjiženi.
V nadaljevanju je preprost pregled, kaj lahko podjetja naredijo ob koncu leta.
1. Kako lahko podjetje zniža davčno osnovo?
Na voljo sta dve glavni možnosti:
1) Davčno priznani stroški
To so stroški, ki so povezani z dejavnostjo – npr. material, oprema, storitve, vzdrževanje, prevozi, zavarovanja, službene poti in podobno.
2) Davčne olajšave
To so spodbude države za vlaganja v razvoj, opremo, digitalizacijo, zaposlovanje, donacije itd.
Pomembno: Olajšave in izgube lahko skupaj znižajo davčno osnovo največ za 63 %. Davek se nikoli ne more izničiti v celoti.
2. Kateri stroški se upoštevajo?
Material in oprema v manjših vrednostih
Sem spadajo material, pisarniške potrebščine, drobni inventar do 500 € z DDV, ki ga lahko podjetje takoj da v stroške.
Storitve
Med običajne poslovne storitve spadajo:
- transport, vzdrževanje, servisi,
- najemnine,
- programiranje, svetovanje,
- oglaševanje in sejmi,
- bančne in zavarovalne storitve.
Stroški morajo biti:
- smiselni za dejavnost,
- dokazljivi z računi,
- povezani s podjetjem.
Reprezentanca
Kosila in srečanja s poslovnimi partnerji so priznana 50 %.
Pomembno je, da ne gre za zasebne porabe.
Plače in nagrade zaposlenih
Davčno priznani so:
- plače,
- dodatki, prehrana, prevoz,
- nagrade, božičnice in obdarovanje (če so obdavčene pravilno).
3. Davčne olajšave, ki jih ne gre spregledati
Država spodbuja vlaganja v razvoj, opremo in zaposlovanje. Najpogostejše olajšave so:
1) Raziskave in razvoj – 100 %
Če podjetje razvija nov izdelek, storitev ali rešitev, lahko uveljavlja olajšavo v celotni vrednosti vlaganj.
2) Investicije v opremo – 40 %
Velja za nakup strojev, računalnikov, poslovne opreme in določene programske opreme.
3) Digitalni in zeleni prehod – 40 %
Za digitalizacijo, energetske prenove, čistejše tehnologije, rešitve z nižjim ogljičnim odtisom.
4) Olajšave za zaposlovanje
Dodatne olajšave lahko podjetje uveljavlja pri zaposlitvi:
- mladih,
- starejših,
- invalidov,
- vajencev, dijakov in študentov.
5) Donacije
Donacije humanitarnim, športnim in kulturnim organizacijam se upoštevajo do 1 %, dodatno za kulturo in reševanje še 0,2 % prihodkov. Posebna olajšava za vrhunski šport.
4. Pravilno razmejevanje prihodkov in stroškov
To je eno najpomembnejših pravil ob koncu leta:
- Prihodki se knjižijo v leto, ko je bila storitev opravljena ali blago dobavljeno.
- Stroški se knjižijo v leto, ko so nastali, tudi če račun pride šele januarja.
Prav to bo FURS v letu 2025 posebej preverjal zaradi novih DDV evidenc.
5. Kaj prinaša leto 2025 in 2026?
FURS je uvedel natančnejše poročanje o DDV:
- podjetja bodo morala pri obračunu DDV poročati vse prejete in izdane račune,
- to omogoča hitrejše križne kontrole in odkrivanje nepravilnosti.
Zato je ključno:
- pravilno opisati storitve na računu,
- ločevati poslovne in zasebne stroške,
- hraniti vso dokumentacijo,
- poslu nabaviti, kar je poslovno upravičeno.
6. Zaključek: dobra optimizacija je pametno načrtovanje
Zakonita davčna optimizacija ni “izogibanje davkom”, ampak pametno upravljanje podjetja:
✔ pregledni stroški,
✔ pravilna dokumentacija,
✔ izkoriščanje olajšav,
✔ vlaganje v razvoj in zaposlene.
Leto 2025 je prineslo več nadzora, a tudi veliko priložnosti za podjetja, ki delajo pregledno in strateško.