V letu 2025 prihajajo pomembne spremembe za normirance in pragove za vstop v sistem DDV. Spremembe vplivajo na višino priznanih normiranih odhodkov, izstop iz normiranega sistema, pa tudi na meje za obvezno identifikacijo za DDV in novosti pri oprostitvah.
1. Spremembe pri obravnavi normirancev
Nižje meje za normirane odhodke
- Polni normiranci: meja za priznavanje normiranih odhodkov se znižuje s 100.000 € na 60.000 € letnih prihodkov.
- Popoldanski s. p.: meja se znižuje s 50.000 € na 30.000 € letnih prihodkov.
- Normirani odhodki ostajajo 80-odstotni, vendar pri popoldancih le do 12.500 € prihodkov, nad to mejo pa se priznajo le 40-odstotni odhodki. Nad 60.000€ pri polnih s.p. jih in nad 30.000€ pri popoldancih, so normirni odhodki 0 in izpad iz sistema normirancev v 2026.
- Davčna stopnja ostaja 20 %.
Prehodno obdobje za izstop iz sistema (2025–2027)
- Leto 2025: Vsi normiranci lahko ostanejo v sistemu po starih pravilih (izstop, če v dveh letih presežejo 300.000 € prihodkov).
- Leto 2026: Iz sistema bodo morali izstopiti:
- Polni normiranci, ki bodo v letu 2025 presegli 60.000 € prihodkov.
- Popoldanski s. p., ki bodo v letu 2025 presegli 30.000 € prihodkov.
- Leto 2027: Nova pravila popolnoma stopijo v veljavo:
- Polni normiranci bodo morali iz sistema, če bodo v dveh letih presegli 120.000 € prihodkov.
- Popoldanski s. p. bodo morali izstopiti, če v dveh letih presežejo 60.000 € prihodkov.
Strožji nadzor nad povezanimi osebami
- Normiranec bo moral v davčnem obračunu razkriti prihodke od povezanih oseb ali delodajalcev.
- FURS bo preverjal, ali gre za prikrito delovno razmerje (npr. podjetnik namesto plače prek s. p.).
- Če ima normiran s. p. tudi zakonec, ki opravlja enako dejavnost, lahko FURS njune prihodke sešteva, kar lahko pomeni izstop iz sistema.
Ukinitev normiranih d. o. o.
Od leta 2025 ne bo več mogoče imeti normiranega d. o. o..
2. Spremembe pri vstopu v DDV sistem – domača SME ureditev
Prag za vstop v DDV sistem
- Če v tekočem letu presežete 60.000 €, a ne presežete 66.000 €, lahko do konca leta še naprej uporabljate oprostitev DDV.
- V naslednjem letu se morate identificirati za DDV in začeti obračunavati DDV.
- Če že 1. januarja opravite obdavčeno dobavo, morate biti pravočasno registrirani za DDV.
Obvezna "karantena" po vstopu v DDV sistem
- Po identifikaciji za DDV mora podjetje v sistemu ostati vsaj eno koledarsko leto (karantena).
- Po preteku karantene lahko podjetje znova preide na oprostitev DDV, če izpolnjuje pogoje.
Novosti pri letnem prometu in oprostitvah
- Letni promet vključuje tudi oproščene dobave znotraj EU (kar prej ni bilo vključeno).
- To pomeni, da bodo podjetja, ki opravljajo dobave znotraj EU, hitreje presegla prag za DDV.